Основная задача общей судебно-экономической экспертизы – это оценка финансовой деятельности какого-либо субъекта, к ней относятся не только сами денежные операции, но и отражение этих произошедших операций в отчётах, документах, учётах, плюс сам процесс финансовой деятельности, способ его осуществления (правовой или не правовой).

Цель общей судебно-экономической экспертизы – это, по сути, помощь следствию, нахождение, выявление и доказательство намеренного предоставления неверной информации об экономической деятельности субъекта (физического или юридического лица). Для достижения этой цели по время экспертизы происходит диагностика финансовых процессов, идентификация и классификация.

Экономическая экспертиза бывает двух видов:

• Судебно-бухгалтерская,
• Собственно судебная финансово-экономическая.

Однако деление довольно условное: одна экспертиза может быть основанием для проведения другой, или же они обе могут иметь своим объектом одни и те же операции с деньгами.

Этапы проведения экономической экспертизы

Основной работой эксперта является изучение документов, приобщённых к делу, а точнее их содержание (тогда как иные экспертизы могут оценивать степень повреждённости документов, их легитимность, качество их составления, наличие признаков подлога и проч.). К документам, которые в руках экономического эксперта становятся объектами судебно-экономической экспертизы, относятся:

• платёжки,
• кассовые ордера,
• бухгалтерский баланс,
• налоговые декларации,
• финансовые отчёты,
• приказы,
• распоряжения,
• договора,
• контракты,
• акции,
• облигации и другое.

Также объектами судебно-экономической экспертизы становятся накладные, акты приёмки работ,ведомости, квитанции, чеки, бухгалтерские регистры, описи товаров, акты сверки, сметы и прочее. Само собой, в современном мире анализируются не только бумажные носители, но и электронные документы.

Специфика процедуры

Особенность финансово-экономической экспертизы в том, что в большинстве случаев незаконная деятельность скрывается банальными искажениями в отчетах и счетах, иначе говоря, цифры не сходятся. Поэтому в большинстве случаев экспертам приходится устанавливать факты и доказывать использование поддельного документа, внесение ложных данных или уничтожение подлинных бухгалтерских документов.

Для этого эксперты используют не только документальную проверку, но и встречную проверку (когда информация о сделках может быть найдена в банках, регулирующих органах или у контрагентов). Также полезен метод логического контроля, поиск взаимосвязей в балансе, сравнение и противопоставление итоговых и промежуточных результатов в документах, которые считаются связанными.

Организация судебно-экономической экспертизы такова: помимо арифметических проверок (т.е. подсчета и пересчета), применяется также нормативная проверка документов, отвечающая на вопрос, правильно ли вообще была проведена операция, правильно ли она отражена в документах.

Следует отметить, что эксперт-экономист не принимает непосредственного участия в инвентаризации или измерении, в принципе он не выезжает на место, а пользуется теми документами, которые предоставляются в ходе исследования.

Итог экспертизы

Результатом экспертизы является заключение эксперта по поставленным перед ним вопросам. После проведения расследования эксперт составляет заключение. Оно состоит из трех обязательных частей (вводная часть, исследование с описанием методов и хода работы, выводы), сопровождается фотографиями, диаграммами, схемами этапов исследования. Заключение подписывается и скрепляется печатью эксперта.

Экспертное заключение, выполненное в  Научно-исследовательском институте экспертиз Екатеринбург, соответствует требованиям Федерального закона N 73-ФЗ от 31 мая 2001 г. «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации».  К заключению прилагаются копии документов о квалификации эксперта, а также копии документов об аккредитации Научно-исследовательского института экспертиз.

Наши заключения соответствуют российскому законодательству и принимаются судами и правоохранительными органами. Деятельность Научно-исследовательского института экспертизы застрахована.

Вопросы финансово-экономической экспертизы и все инструменты ее проведения