Нулевая отчетность – комплект документации предприятия, которое за определенный период не вело никакой деятельности. Далеко не каждому бизнесу гарантирована стабильная работа: многие предприятия в России находятся в состоянии простоя или вообще перестают действовать. В этом случае владелец должен правильно ликвидировать индивидуальное предприятие или ООО, для этого предусмотрена специальная процедура. Если это не было сделано, собственник бизнеса должен каждый год отправлять в контролирующие органы нулевую отчетность.

Что значит «нулевая отчетность»?

Под этим термином понимаются отчеты, в которых вместо цифр проставляются нули, так как предприятие не вело хозяйственную деятельность. Такая отчетность подается в органы ежеквартально, причем не установлено ограничение на количество раз подачи. Однако ФНС может проверить счета предпринимателя или организации, чтобы убедиться в отсутствии доходов за прошедший период.

Если на счет приходили деньги, потребуется объяснять их происхождение. Налог, например, не взимается, если предприниматель перевел на счет свои личные средства или получил старый долг.

Какие отчеты подает ИП?

Индивидуальный предприниматель сдает в налоговую (в т.ч. электронный сервис) различные виды отчетности. Правила сдачи при отсутствии реальной работы предприятия:

• Годовой отчет 6-НДФЛ не сдается, если предприятие не вело хозяйственную деятельность. В этом случае не было доходов, предприятие не платило сотрудникам зарплату, следовательно, оно не является для них налоговым агентом. Однако нужно подавать ежегодную декларацию 3-НДФЛ, даже если не было доходов. До 30 апреля каждого года нужно сдать декларацию, в которой заполняется только титульный лист, а также первый и второй раздел.
• Если на предприятии есть сотрудники, работодатель обязан подавать отчеты СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ – они направляются в ПФР. В ФНС нужно отправлять нулевой расчет: в нем должны присутствовать первый и третий разделы, а также подразделы 1.1 и 1.2, приложения №1 и №2 к первому разделу. Если у предприятия нет сотрудников, отчет в ФСС все равно подается: для этого заполняется форма 4-ФСС, которую нужно подавать до 1 числа каждого нового квартала.
• Если ИП работает на ОСНО, оно является плательщиком НДС. При отсутствии хозяйственной деятельности подается нулевая декларация по НДС: в ней нужно заполнить титульник и первый раздел.
• При работе по УСН подается нулевая декларация по доходам, в которой заполняется титульный лист и разделы № 1.1 и 2.1.1.

Таким образом, даже при отсутствии реальной деятельности, нельзя забывать о необходимости своевременной подачи отчетов. Чтобы освободиться от этой обязанности, предприниматель должен пройти процедуру ликвидации предприятия, после чего его данные будут исключены из Реестра.

Нулевая отчетность для ООО

Если новая фирма была официально зарегистрирована, но пока не приступила к работе, владелец обязан в установленные сроки подавать нулевую отчетность. Это формы отчетов, в которых проставляются нули вместо стоимостных показателей. Полностью нулевой отчетность быть не может в принципе, так как предприятие располагает уставным капиталом, и у нее есть хотя бы один сотрудник – генеральный директор. Подавать отчеты нужно в те же сроки, что и при ведении деятельности. Рассмотрим подробнее правила подачи при различных системах налогообложения.

Нулевая отчетность ООО на ОСНО

Если предприятие работает на общем режиме, оно обязано в установленные сроки подавать следующие виды отчетности: декларацию по имуществу, прибыли и НДС, формы страховой отчетности, декларацию 6-НДФЛ. Также требуется периодически подавать отчет в Росстат. Для различных форм отчетности установлены следующие правила:

• Даже при отсутствии деятельности потребуется подавать формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. У предприятия нет сотрудников, но есть учредитель, а он сам является застрахованным лицом. В результате даже при отсутствии выплат сотрудникам, потребуется заполнять страховые формы.
• Требуется обязательно подавать финансовую отчетность. Он нулевым быть не может, так как в нем обязательно нужно заполнять сведения об организации. В разделе №3 нужно указать данные о размере уставного капитала, также в балансе указываются основные средства, материалы и другие активы.
• Организация подает декларацию по НДС и декларацию по прибыли, они могут быть нулевыми. В декларации по НДС требуется заполнить титульный лист, в других разделах нужно проставить прочерки. При подаче декларации по прибыли также нужно заполнить титульный лист, раздел 1.1 и лист 02. Если у предприятия нет объектов обложения, оно может не заполнять декларацию по имуществу.

Дополнительно нужно заполнять формы РСВ и 4-ФСС по сотрудникам, даже если их нет. Если предприятие не являлось налоговым агентом, то можно не сдавать форму 6-НДФЛ.

Нулевая отчетность ООО на УСН

Если предприятие работает по упрощенной форме, то нужно подавать декларацию по УСН до 31 марта – в ней отображается нулевой уровень доходов и расходов. Кроме того, предприятие на УСН подает отчет по форме 4-ФСС, делает обязательный расчет по страховым взносам даже при отсутствии выплат и заполняет СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Штрафные санкции за задержку или отсутствие

Про подачу нулевой отчетности нельзя забывать – непредоставление в установленные сроки или несдача приводит к начислению штрафов ФНС. Для налоговых агентов ООО установлены штрафные санкции в размере 1000 рублей для каждого вида отчетов, кроме того, предусмотрен штраф по СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ в размере 500 рублей за каждого сотрудника. Всего за несколько лет непредоставления отчетности может накопиться внушительная сумма.

Инспекция ФНС будет регулярно проверять движение средств на счетах предприятия, а также может сделать запрос, почему предприятие не ведет деятельность, но не проходит процедуру ликвидации. Чтобы избежать штрафов и претензий, при простоях нужно подавать все требуемые виды отчетности, а при окончательном завершении деятельности ликвидировать организацию.

Сдача нулевой отчетности

Мы практикуем сдачу нулевой отчетности курьером. В среднем процесс занимает два рабочих дня. Это можно назвать наиболее традиционным подходом, поскольку синяя печать, свидетельствующая о приеме декларации лицами в инспекции, может понадобиться для подтверждения во время тендерных сделок и так далее. Заметим, что за трое суток перед отчетным днем сдача финансовой отчетности с курьером сильно усложняется и занимает немало времени из-за очень длинных очередей в органах.

Комплект нулевой отчетности следует ежеквартально подавать в налоговые органы. Ее подают с первого квартала, в котором были зарегистрированы ИП или ООО. Кроме того, нулевая отчетность должна быть сформирована в случае, когда Ваше предприятие в текущем периоде хозяйственной деятельности не вело.

• ИНН главного бухгалтера и ИНН руководителя, а также их паспортные данные.
• копии учредительных документов предприятия;
• последний пакет сданной отчетности;
• данные обо всех открытых расчетных счетах.

Часто задаваемые вопросы про нулевую отчетность:

ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников: взносы и налог на лиц по УСН в 2021 году