(343) 379-06-39
(343) 379-03-03
заказать звонок

предварительная запись на прием
Справочник / Налоги

УСН для ИП, ООО

При регистрации ИП, ООО учредители должны определиться со схемой налогообложения, по которой будут начисляться и взыматься обязательные сборы в бюджетные фонды. Различают упрощенную и общую системы налогообложения. О них – более подробно.

Общая схема налогообложения – один из возможных налоговых режимов, предусматривающий уплату налога на добавленную стоимость (НДС), налога на имущество, налога на доходы физических лиц для ЧП или налога на прибыль для ООО.

При упрощенной системе налогообложения (упрощенке) учредитель обязуется придерживаться особенного порядка уплаты налогов. Данный налоговый режим – отличное решение для индивидуальных предпринимателей, субъектов малого и среднего бизнеса. Он предполагает оплату единого налога, заменяемого ряд других налогов в общей системе налогообложения.

К объектам налогообложения относят общие доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. При регистрации фирмы учредитель обязуется подать заявление о переходе на УСН с указанием выбранного объекта налогообложения.

Упрощенка распределяется на следующие группы:

патент, который предполагает исключительно УСН для ИП;
оплата 6%, при этом объектом налогообложения выступают общие доходы; 
оплата 15%, данная группа предполагает использование в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов).

Важно отметить, что с 2009 года согласно действующему законодательству к субъектам РФ могут применяться дифференцированные налоговые ставки

Переход на УСНО: условия

Фирма может перейти на упрощенную систему налогообложения, если:

не является банком, инвестиционным, негосударственным пенсионным фондом, страховой организацией, участником рынка ценных бумаг, производителем подакцизных товаров, ломбардом;
не занимается добычей и реализацией полезных ископаемых или игорным бизнесом;
не является участником соглашений о разделе продукции;
выручка по итогам девяти месяцев не превышает сорока миллионов рублей;
численность персонала не превышает ста человек;
стоимость амортизированных средств нематериальных активов не превышает ста миллионов рублей;
отсутствуют филиалы и представительства.

Особенности УСН для ИП, ООО

Упрощенная система налогообложения предполагает единым налогом заменить следующие обязательные сборы:

налога на прибыли ООО, кроме налога, который взымается с дохода, облагаемого по налоговой ставке, предусмотренной пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового Кодекса;
налога на добавленную стоимость (НДС), помимо НДС, который подлежит уплате согласно Налогового Кодекса при ввозе продукции на таможенную территорию РФ, и НДС, который взымается согласно статьи 174.1 НК;
налога на имущество предприятия.

ООО, выбравшие упрощенную систему налогообложения и работающие по всем ее предписаниям, производят оплату всех необходимых страховых взносов на обязательное пенсионное страхование согласно требованиям законодательства России. Все остальные предусмотренные законодательством налоги взымаются с компаний в общем режиме.

Упрощенка налогообложения не освобождает от ответственности исполнять обязанности налоговых агентов.

Компании, применяемые упрощенную систему налогообложения, ориентируются на стандартный порядок предоставления отчетных документов и ведения кассовых операций.

Переход на упрощенную систему налогообложения возможен только с начала нового года. Что для этого понадобится? Первым делом, учредитель должен подать в налоговую инспекцию по месту регистрации фирмы заявление о переходе на УСН установленный формы. Возможный период подачи заявления – с 1 октября по 30 ноября. Перед тем как перейти на упрощенную систему налогообложения, следует взвесить все «за» и «против». Есть случаи, когда применение общей системы налогообложения будет выгоднее для бизнеса.

Как перейти с УСНО на ОСНО?

Многие учредители задаются вопросом: возможен ли переход с упрощенной системы налогообложения на общую систему? Возможен, только после окончания отчетного налогового периода. 

Существуют также ситуации, которые позволяют переходить на общую систему и до окончания налогового периода. К ним можно отнести ситуации, когда доход фирмы с начала отчетного года составил сумму, превышающую 60 миллионов рублей, когда стоимость амортизационного имущества, находящегося в собственности налогоплательщика, превышает сто миллионов рублей, или средняя численность персонала превышает сто человек. В таком случае фирма автоматически переходит на общую систему налогообложения.

Фирмы о своем переходе на общую систему налогообложения обязаны сообщить не позже 15 дней по истечению квартала, в котором доход превысил установленные показатели, в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Переход на общий режим возможен только с начала года. Налоговая инспекция оповещается об этом не позднее 15 января года, в котором будет выполнен переход на стандартный режим.

После того, как фирма перешла на общую систему налогообложения, она имеет право обратно вернуться к упрощенному режиму, но не раньше, чем через год после возврата к стандартному режиму.

Основное преимущество использования упрощенной системы налогообложения – значительное сокращение документооборота, возможность фиксирования необходимых операций в книге учета покупок-продаж, это очень удобно и доступно.

Заявление о переходе на УСН: как заполнить

Чтобы перейти на упрощенную схему, необходимо заполнить заявление о переходе на УСН. Оно включает в себя шесть граф-вопросов. Отвечать на каждый необходимо очень аккуратно и внимательно, поскольку правдивая и точная информация в заявлении приблизит переход учредителя на упрощенный режим.

Очень часто в ходе заполнения заявления учредители сталкиваются с рядом вопросов. Ответить на них поможет инструкция, приведенная ниже. В ней перечислены несколько важных пунктов:

1. в первой графе, где необходимо указывать полное наименование фирмы, КПП, ФИО, ОГРН, ИНН, необходимо указать всю ту информацию, которая перечислена в графе, строго по данным учредительных документов.

Если фирма – на стадии регистрации и многие данные не определены, следует вписывать только название фирмы или ФИО предпринимателя, если открывается УСН для ИП;

2. во второй графе указывается дата перехода на упрощенный режим. Те фирмы, которые решили перейти на упрощенку с общей системы налогообложения, должны указывать дату «1 января года, следующего за годом подачи заявления». Если заявление подается вновь создаваемой фирмой, то указывается дата ее регистрации , конкретно, дата подачи документов на регистрацию.

3. в третьей графе указывается объект налогообложения и выбранный вариант уплаты единого налога. Это может быть:

- вариант, предусматривающий налоговую ставку в 6%, при нем принимаются в учет все доходы налогоплательщика за отчетный период, и применяется кассовый метод учета доходов;
- вариант, предусматривающий налоговую ставку – 15 %, он предполагает учет дохода за вычетом расходов за отчетный период.

4. в четвертой графе, где идет речь о размере доходов, необходимо предоставить информацию о размере всех полученных доходов от реализации работ, услуг, товаров фирмы за отчетный период с января по сентябрь текущего года. 

Если ООО функционирует на законных основаниях как зарегистрированной субъект деятельности менее года, то доход в таком случае должен указываться за фактический период деятельности.

Если фирма работает по ЕНВД, следует указывать размер всего дохода, полученного от всех выполняемых видов деятельности компании. Информацию о размере доходов за отчетный период должен указывать в заявлении только учредитель, владеющий достоверными сведениями.

5. в пятой графе рассчитывается и фиксируется средняя численность работников, средняя численность внештатных совместителей, средняя численность работников, работающих по договору гражданско-правового характера.

В пятой графе заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения «Стоимость амортизируемого имущества» указывается остаточная стоимость нематериальных активов и основных средств фирмы (частные предприниматели данную графу не заполняют).

Правильно и точно заполнив заявление о переходе на УСН, можно рассчитывать на возможность ее применения в будущем на практике.

Скачать заявление о переходе на УСН

Если у Вас возникли трудности пр переходе на УСН для ИП, ООО, обращайтесь за услугами в компанию "Ваш Налоговый Партнер".

Оставить заявку

 

Надежда  Николаевна Беляева
Ответственный за направление
Надежда Николаевна Беляева
Бухгалтер. Ведущий специалист по заполнению налоговых деклараций
Задать вопрос